Информация для населения


Контролируемые иностранные компании:

порядок признания и обязанности контролирующих лиц

 

С 2016 года у налогоплательщиков, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации, существует обязанность по уведомлению налогового органа  о контролируемых иностранных компаниях (далее – КИК), контролирующими лицами которых они являются.

Уведомление о КИК юридическими лицами представляется в срок не позднее 20 марта,  физическими лицами - в срок не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли КИК.

Прибыль КИК, определяемая в соответствии с Налоговым кодексом РФ, приравнивается к прибыли контролирующего лица резидента РФ и учитывается при определении налоговой базы контролирующими лицами этой КИК.

Контролирующее лицо - резидент РФ представляет налоговую декларацию с приложением финансовой отчетности КИК за период, прибыль за который учтена при определении налоговой базы и аудиторского заключения по финансовой отчетности КИК.

Непредставление налоговому органу финансовой отчетности КИК и аудиторского заключения по финансовой отчетности КИК, в срок, установленный для представления деклараций, является налоговым правонарушением, за которое предусмотрена ответственность – штраф в размере 500 000 рублей.

Принимая во внимание, что в настоящее время в связи с осуществлением некоторыми иностранными государствами недружественных действий в отношении российских лиц, налогоплательщики – контролирующие лица КИК, зарегистрированных в данных государствах, не имеют возможности получить и представить в налоговый орган документы, подтверждающие размер прибыли (убытка) КИК, введена временная отмена налоговой ответственности за несвоевременное непредставление документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК, в отношении документов за финансовые годы, даты окончания которых приходятся на 2020 и 2021 годы.

Подробная информация, касающаяся КИК, размещена в разделе «Контролирующие лица и контролируемые иностранные компании» на официальном сайте ФНС России – nalog.gov.ru.

 

ПРЕИМУЩЕСТВА  ЕДИНОГО НАЛОГОВОГО СЧЕТА (ЕНС) 

ПЛАТИТЬ ПРОЩЕ

1.    1 платеж в месяц (сейчас 60 сроков уплаты в год, будет в 5 раз меньше)

2.    2 реквизита в платежке – можно просто платить по ИНН (сейчас 15 полей, в т.ч. 1395 КБК и 20 тыс. ОКТМО) – ошибка и нестыковка уплаты и начисленных сумм будет исключена.

 

ЭКОНОМИЯ ДЕНЕГ И ВРЕМЕНИ

3.    1 сальдо расчетов с бюджетом – не будут начисляться пени при наличии переплаты и недоимки.

4.    1 сальдо расчетов – не нужно будет подавать заявления об уточнениях и зачетах между КБК и ОКТМО (сейчас 80 млн. ошибок в год по стране).

5.    1 день на возврат – положительное сальдо ЕНС признается деньгами налогоплательщика и возвращается по его ПОРУЧЕНИЮ (вместо 10 рабочих дней (2 недели) на РЕШЕНИЕ налогового органа о возврате).

6.    1 операция чтобы передать свою переплату (сейчас нужно сначала дождаться возврата на свой счет, потом заплатить за другого).

7.    до 30 дополнительных дней для уплаты – при переносе сроков уплаты для большей части платежей увеличивается срок, в том числе наиболее значительно по страховым взносам, а НДФЛ будет уплачиваться не ежедневно, а 1 раз в месяц.

8.    нет срока давности для платежей старше 3-х лет.

9.    нет необходимости получения справок о долге - госорганы сами обменяются информацией о состоянии расчетов с бюджетом.

 

ПРОЩЕ РАЗОБРАТЬСЯ С ДОЛГОМ

10.          1 день на снятие приостановки со счетов при уплате долга.

11.          1 документ взыскания (сейчас выставляются отдельные требования, инкассовые поручения и постановления приставу по каждой сумме обязательств).

 

ПРОЗРАЧНОСТЬ И СЕРВИСНОСТЬ

12.          Онлайн доступ для плательщиков детализации начислений и уплаты налогов – налогоплательщик и налоговый орган видят состояние расчетов «одними глазами».

13.          Интеграция доступа как в ЛК, так и в IT-платформы плательщиков по открытому API.

Брошюра «ЕНС 36.6 – Здоровый расчет по налогам»

(36 вопросов + 6 плюсов и преимуществ)

1.     Какие плюсы и преимущества ЕНС?

Плюсы:

1.     Внедрение ЕНС позволит изменить и упростить механизм исполнения обязанности по уплате налогов и обеспечит экономически обоснованный расчет суммы пеней на общую сумму задолженности перед бюджетом. Исчезает необходимость перечисления большого количества платежей.

2.     Ситуация, при которой у одного плательщика имеется одновременно задолженность и переплата по разным платежам, становится невозможной. Уточнения и зачеты исчезнут за ненадобностью.

3.     Устанавливаются единые сроки уплаты налогов, что упрощает платежный календарь налогоплательщиков и позволяет платить все налоги 1 раз в месяц единым налоговым платежом.

4.     Положительное сальдо на ЕНС – является деньгами налогоплательщика, которые он может использовать как актив – быстро вернуть (налоговый орган направит распоряжение на возврат в ФК не позже следующего дня после поступления заявления от плательщика) или направить на счет другого лица.

5.     Введение института единого налогового счета планируется одновременно с расширением сервисных возможностей ФНС России – онлайн доступности для плательщиков детализации начислений и уплаты налогов, а также дальнейшей интеграции с IT-платформами плательщиков в этой части. По ИНН можно будет платить как по номеру телефона, подключить автоплатеж. Актуальная сумма обязательств всегда будет доступна налогоплательщику онлайн.

6.     При необходимости всегда можно будет получить детализацию, как сформировался баланс, на что и как были распределены платежи.

 Преимущества:

1) 1 платеж + 2 реквизита в платеже (ИНН и сумма платежа);

2)     1 срок уплаты в месяц;

3)     1 сальдо в целом по ЕНС;

4)     1 день для поручения на возврат;

5)     1 документ взыскания для банка;

6)     1 день для снятия блокировки по счету.

2.     Зачем нужен единый налоговый счет (ЕНС)?

Значительные издержки на операции по уплате налогов, масса дополнительных показателей, которые нужно заполнить в платежном поручении, ошибки при перечислении платежей и как следствие деньги уходят не туда, по какому-то из бюджетов возникнет недоимка и соответственно появятся пени, взыскания.

Все это явилось предпосылками для разработки нового института – Единый налоговый счет.

С внедрением Единого налогового счета мы не только упрощаем процедуру уплаты объединяя разные суммы в одной платежке, но и исключаем такую ситуацию как наличие задолженности и переплаты по разным платежам у одного плательщика.

Налогоплательщик будет всегда четко, в виде одной суммы понимать свой баланс расчетов с государством – либо имеешь актив в виде суммы на своем счете, либо ты что-то должен – и тогда будет только один документ взыскания.

3.     Чем ЕНП будет лучше, чем имеющаяся система уплаты налогов и основные изменения для налогоплательщиков

Вместо большого количества платежей и необходимости указания в них более 900 трлн. вариантов реквизитов денежные средства будут перечисляются единым налоговым платежом (ЕНП) с указанием только двух изменяемых реквизитов - суммы платежа и ИНН налогоплательщика.

Налоговый орган на основе имеющихся у него документов и информации самостоятельно распределит единый налоговый платеж в счет исполнения плательщиком обязанностей по уплате налогов.

Такая система уплаты налогов уже прошла трехлетнюю апробацию и положительно зарекомендовала себя в виде института единого налогового платежа физического лица.

4.     Является ли ЕНП авансовым платежом? В какой срок нужно уплатить ЕНП и нужна ли досрочная уплата, при которой деньги «мертвым грузом» будут лежать на счетах ФНС?

Нет, не является. ЕНП это способ уплаты, объединяющий в себе несколько видов платежей. Платить раньше срока не обязательно, только если сам налогоплательщик примет такое решение. Достаточно внести сумму в срок уплаты.

5.     Сколько нужно платить ЕНП?

Сумма ЕНП равна общей сумме обязанностей по уплате налогов, сборов и страховых взносов. Платить больше или авансом не нужно.

6.     Можно ли будет вернуть переплату?

Да, можно. Причем законопроектом исключается существующий в настоящее время ограничительный 3-х летний период на возврат / зачет. Срок возврата сокращается в 10 раз. Поручение на возврат будет направлено в Казначейство России не позднее дня, следующего за днем после получения заявления от налогоплательщика.

7.     Срок возврата ЕНП – 1 месяц?

Нет. Налоговая направит в казначейство поручение на возврат на следующий день после получения заявления плательщика.

8.     Если уплатить сумму ЕНП за 1 неделю до срока уплаты её можно вернуть?

Да, неиспользованную сумму ЕНП можно вернуть до срока уплаты налогов, куда она могла быть направлена.

9.     Исключаются проценты за задержку возврата?

Нет, исключаться проценты не будут, они останутся.

10.      Изменяется ли порядок расчета налогов?

Нет не изменяется. Внедрение ЕНС никак не меняет порядок расчета налогов и состав предоставляемой плательщиком информации.

11.       ИП и организации смогут уменьшать УСН страховыми взносами?

Да, смогут. Уплаченная сумма страховых взносов будет определяться в соответствии с установленными правилами распределения ЕНП. ЕНП будет распределен в СВ на основании уведомления об исчисленных суммах налогов. Распределение ЕНП осуществляется в следующей последовательности: сначала недоимка - начиная с более ранней, затем начисления с текущим сроком уплаты, затем пени, проценты и штрафы.

12.      Вместо того, чтобы подать РСВ и 6-НДФЛ, нужно будет каждый месяц за пять дней подавать заявление о суммах начислений по страховым взносам и НДФЛ? Увеличиться объём обрабатываемой информации.

Не увеличится, поскольку это не декларация, а по сути только указание суммы и вида бюджета для ее распределения. Уведомление об исчисленных суммах налогов  содержит пять показателей из платежного поручения (ИНН, КПП, КБК, ОКТМО, срок уплаты) взамен 15 показателей, заполняемых сейчас.

При этом НДФЛ будет уплачиваться только 1 раз в месяц, а не каждый день после выплаты дохода, как это установлено сейчас.

13.      Будут ли сложности с использованием ЕНС в ситуации, когда платеж по одному налогу влияет на размер другого, например, когда уплаченный налог на имущество уменьшает размер платежа по налогу на прибыль?

Нет, сложностей не будет. Уплаченная сумма налога на имущество будет определяться в соответствии с правилами распределения ЕНП и учитываться при расчете размера налога на прибыль.

14.      Кто определяет принадлежность ЕНП – плательщик или налоговый орган? Если Единого платежа не хватит какой из налогов будет списан первым?

Определение принадлежности ЕНП осуществляется автоматически строго в соответствии с правилами, установленными НК РФ. Суммы обязательств ЮЛ и ИП будут погашены исходя из указанных самим плательщиком в декларации или заявлении об исчисленных суммах. Сначала будет погашена недоимка - начиная с налога с более ранним сроком уплаты, затем начисления с текущим сроком уплаты, затем пени, проценты и штрафы. Если сроки уплаты совпадают, то ЕНП распределится пропорционально суммам таких обязательств.

15.      Будет ли осуществляться информирование налогоплательщика в случае зачета из Единого платежа не по уведомлению налогоплательщика, а в ином порядке или размерах?

Да, в течении 5 дней по запросу налогоплательщика по ТКС, через ЛК или учетную систему налогоплательщика (ERP - система) и на бумажном носителе. Справка о принадлежности сумм ЕНП содержит сведения о всех денежных средствах, поступивших в качестве ЕНП, и иных суммах, формирующих сальдо ЕНС, с указанием их принадлежности, определенной на дату формирования справки.

Кроме того, данные о состоянии ЕНС и детализированная информация о распределении ЕНП будут доступны в онлайн режиме в личном кабинете налогоплательщика, через ТКС или в учетной системе налогоплательщика (ERP - система).

16.      Может быть изменен баланс ЕНС задним числом?

Изменение ЕНС задним числом невозможно. Все изменения будут учитываться текущей датой

17.      Зачет ЕНП идет на погашение пеней и ранее сформированной задолженности?

Сначала погашается задолженность с более ранней датой возникновения. Потом начисления с текущей датой. После этого ЕНП определяется в погашение пеней. Погашение обязательств по хронологии их возникновения позволит исключить дополнительные издержки налогоплательщиков, поскольку ст. 75 НК РФ предусмотрены более серьезные санкции в зависимости от срока просрочки уплаты налога.

18.      Бывают случаи потери платежа?

Потеря платежа и сейчас влечет недоимку. Однако в случае уплаты по ЕНП потерять платеж, с учетом указания в нем двух реквизитов (ИНН и сумма), практически невозможно. Кроме того, для поиска платежа в личном кабинете уже сейчас существует одноименный сервис.

19.      Можно ли изменить ранее определенную принадлежность ЕНП?

Можно, в случае уменьшения обязательств. В этом случае происходит высвобождение сумм ЕНП и определяется новая принадлежность или возврат ЕНП после проведения распределения денежных средств по обязательствам.

20.      Ситуация была бы идеальной, если налогоплательщик будет видеть сколько именно налогов и взносов он должен заплатить с точки зрения ФНС

Так и будет. Налогоплательщику будут доступны в онлайн режиме данные о состоянии ЕНС в личном кабинете налогоплательщика или в его учетной системе (ERP - система) по API.

21.      Делать зачеты должен сам налогоплательщик, поскольку перебрасывать переплату с одного КБК на другой КБК через камералку – это время

Учет переплат в счет погашения недоимки, если это не связано с уменьшением обязательств, будет проводиться автоматически в течение одного дня. Суммы обязательств ЮЛ и ИП будут погашены исходя из указанных плательщиком в декларации или заявлении об исчисленных суммах.

22.      Как получить информацию о состоянии ЕНС и информацию о распределении суммы единого налогового платежа по налогам для ее отражения в бухгалтерском учете?

Данные о состоянии ЕНС и детализированная информация о распределении ЕНП будут доступны в онлайн режиме в личном кабинете налогоплательщика, через ТКС или в учетной системе налогоплательщика (ERP - система). 

23.      Как будет обеспечена обратная связь с налоговым органом?

Посредством личного кабинета налогоплательщика, через ТКС или учетную систему налогоплательщика (ERP - система).

24.      Если пропущен срок взыскания, что будет долгом?

Такой долг будет исключен из ЕНС. Без восстановления возможности его взыскания судом данная сумма не будет влиять на состояние расчетов налогоплательщика с бюджетом и будет исключаться из справки об исполнении обязанности.

25.      Существует ли какое-то наказание для сотрудников налоговой инспекции за неправомерное отражение недоимок или пеней в лицевом счете налогоплательщика? Сейчас налогоплательщик тратит уйму времени и сил на разруливание непонятных ситуаций в лицевом счете, возникших не по вине самого налогоплательщика. Что можно сделать в случае несогласия с имеющимся долгом? Если налоговая неправомерно зачтет платеж в счет несуществующей недоимки так, что на налог уже денег не хватит, каков порядок обжалования данной ситуации?

При ЕНС человеческий фактор практически исключается. Суммы обязательств ЮЛ и ИП будут погашены «автоматом» исходя из указанных самим плательщиком в декларации или заявлении об исчисленных суммах. В случае несогласия с долгом нужно провести сверку с налоговой для устранения причин (при их наличии) повлиявших на наличие задолженности. Все способы разрешения спорных начислений, имеющиеся сейчас, остаются доступны налогоплательщику. Дополнительно появляется возможность отслеживания своих расчетов с бюджетом в оперативном режиме.

26.      Будет ли автосписание сумм, если плательщик не согласен?

Не будет. Существующая сегодня процедура оспаривания налогоплательщиком своих обязательств, в случае несогласия с начисленными суммами, не меняется. Если долг оспаривается в апелляционном порядке или суде и судом наложены обеспечительные меры, указанная сумма не подлежит взысканию и исключается из ЕНС.

27.      Изменяются ли сроки и порядок представления информации в следственные органы?

Порядок не меняется. Срок представления сведений увеличивается до 75 рабочих дней (около 15 недель).

28.      Как будут начисляться пени?

Механизм начисления пени не меняется. Существующие ставки пени (1/300 за просрочку уплаты до 30 дней и 1/150 за просрочку уплаты начиная с 31 дня) остаются без изменения.

29.      Основные изменения для получателей доходов (бюджетов)

Информация о распределении ЕНП по бюджетам будет направлена в ФК в день платежа, на основании сведений о платежах, поступающих из ГИС ГМП (Государственной информационной системы о государственных и муниципальных платежах). Сегодня задержка от даты платежа может достигать до 4 дней (с выходными днями).

Поскольку распределение ЕНП осуществляется в зависимости от имеющихся у налогоплательщика обязательств, будут исключены ситуации, при которых у налогоплательщика в одном бюджете имеется переплата, а перед другим задолженность.

Средства становятся доходами бюджета с момента исполнения уполномоченным органом Федерального казначейства распоряжения налогового органа об определении принадлежности ЕНП.

До распределения по налогам переплата по ЕНП находится в распоряжении плательщика и может быть возвращена. Налоговая направит в казначейство поручение на возврат на следующий день после получения заявления плательщика.

Вместе с тем, в целях реализации обеспечения сохранения в региональных и местных бюджетах сумм денежных средств, перечисленных в качестве авансовых платежей, по которым декларирование (расчет) будет произведен только в 2023 году в поправках ко второму чтению предоставляется возможность доначисления указанных сумм в объеме уплаченных авансов.

Кроме того, поправками может быть предусмотрена возможность учесть сумму положительного сальдо ЕНС в счет уплаты предстоящей обязанности с четким ее определением в том числе сроком и принадлежностью платежа. Эта операция будет осуществляться на основании заявления налогоплательщика, поданного в налоговый орган.

Указанные денежные средства могут «храниться» в счет предстоящей обязанности по уплате налогов до ее возникновения, либо до образования отрицательного сальдо ЕНС.

Также, в целях увеличения вероятности поступлений самих авансов и ускорения процесса взыскания в случае их неуплаты, в поправках ко второму чтению введена обязанность представления в налоговые органы налогоплательщиками Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов.

30.      Можно ли будет «хранить» переплату на налоге?

Да, можно на основании заявления налогоплательщика, поданного в налоговый орган. Переплата может быть направлена в счет предстоящей обязанности по уплате налогов и «храниться» до ее возникновения, либо до образования отрицательного сальдо ЕНС.

31.      Налоговики не могут посчитать авансовые платежи, а платить их надо. И как их собираются удерживать из единого счета?

Для распределения ЕНП в налоги с авансовой системой расчетов предусмотрено представление налогоплательщиком Уведомления об исчисленных суммах. Данное Уведомление содержит всего 5 реквизитов (ИНН, КПП, КБК, ОКТМО, срок уплаты), что в 2,5 раза меньше реквизитов в платежке, которой сегодня перечисляются авансы.

32.      Как будут расцениваться авансовые платежи по налогу УСН? Сейчас они в лицевом счете отображаются как переплата, и имеются случаи самовольного зачета ФНС "якобы переплаты" в счет недоимок по пеням, образуя недоимку уже по налогу УСН

В ЕНС уплата предусмотрена только на ЕНП. Для распределения ЕНП в налоги с авансовой системой расчетов предусмотрено представление налогоплательщиком Уведомления об исчисленных суммах.

 Переплата на налогах может «храниться» только если сам налогоплательщик напишет заявление с четким ее определением в том числе сроком и принадлежностью платежа. Когда наступит срок уплаты такой обязанности или образуется отрицательное сальдо ЕНС, переплата будет списана автоматически в счет погашения долга.

33.      Как будут поступать в бюджеты денежные средства по налогам, имеющим авансовые платежи (платежи, уплачиваемые ранее чем представление деклараций)

Для региональных бюджетов период поступления денежных средств не изменится. Налоговый орган распределит ЕНП, на основании информации ежемесячно представленной плательщиком в виде Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов.

В целях увеличения вероятности поступлений самих авансов и ускорения процесса взыскания в случае их неуплаты, в поправках ко второму чтению введена обязанность представления в налоговые органы налогоплательщиками Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов.

34.      Есть ли форма уведомления об исчисленных суммах налогов. Это будет установленный бланк или произвольная форма? В каком виде можно подавать уведомление об исчисленных суммах налогов? Можно ли его подавать по ТКС (не через личный кабинет)? Можно ли направить такое уведомление Почтой России?

Форма и формат уведомления об исчисленных суммах налогов содержит всего 5 реквизитов (ИНН, КПП, КБК, ОКТМО, срок уплаты) и утверждена Приказом ФНС России № ЕД-7-8/178@ от 02.03.2022. Представить уведомление об исчисленных суммах налогов можно по ТКС, через ЛК или учетную систему налогоплательщика (ERP - система) и на бумажном носителе, в случае представления налогоплательщиком отчетности также на бумажных носителях.

35.      Если налоговое обязательство будет впоследствии скорректировано, какой механизм корректировки уведомлений об уплате налога? Если размер налогового обязательства не совпадает с величиной, указанной в декларации, какая цифра принимается корректной и от какой будут считаться недоимки и пени?

Скорректировать данные уведомления об исчисленных суммах налогов можно будет до срока представления декларации. Форма, формат и способ направления корректировки уведомления об исчисленных суммах налогов не отличаются от первичной. Если после представления декларации размер налогового обязательства не совпадает с величиной, указанной в декларации, цифра из декларации принимается корректной.

36.      Будет ли считаться недоимкой ситуация, когда уведомление об исчисленном налоге подано позже чем за 5 дней до срока уплаты налога, но ранее чем срок уплаты налога?

Недоимка возникает со следующего дня после срока уплаты. Следовательно, подача уведомления об исчисленных суммах налогов до срока уплаты не может привести к возникновению недоимки.

 

ЗАЯВИ О ЛЬГОТАХ


Ежегодно собственники имущества должны платить налоги на имущество (дома, дачные домики, квартиры, комнаты, гаражи, хозпостройки), на транспортные средства (автомашины, катера, мотоциклы  и другие транспортные средства), а также земельные участки, которым они владели в отчетном году. 

Межрайонная ИФНС России № 3 по Самарской области сообщает, что налогоплательщики – физические лица,  имеющие право на льготу по имущественным налогам, могут подать заявление о предоставлении налоговой льготы можно любым удобным способом: через сервис «Личный кабинет налогоплательщика  для физических лиц», почтовым сообщением, путем личного обращения в любой налоговый орган, МФЦ. Адрес Межрайонной ИФНС России № 3 по Самарской области: 446001, г.Сызрань, ул.Кирова, д.40.

В целях корректного проведения массового расчета имущественных налогов за 2021 год рекомендуем налогоплательщикам, не заявившим ранее право на льготу, предоставить соответствующее заявление


Налог на имущество физических лиц


Его платят собственники домов, квартир, комнат, дачных домиков, гаражей и машино-мест, других объектов капитального строительства.

Обратите внимание: налогоплательщиками по налогу на имущество физических лиц признаются лица, обладающие правом собственности на имущество, являющееся объектом налогообложения, независимо от возраста указанных лиц. Таким образом, несовершеннолетние граждане, обладающие правом собственности на имущество, признаются налогоплательщиками по налогу на имущество физических лиц. Родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе и исполняют обязанности по уплате налогов в отношении этого имущества, как  выступающие в качестве представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.

Этот налог начисляется только собственникам, а размер платежа зависит от кадастровой стоимости объекта на начало года, за который взимается налог, являющейся налоговой базой. 

При этом для разных объектов недвижимости налоговая база рассчитывается по-разному (ст.403 НК РФ). Например, налоговая база для квартиры, части жилого дома уменьшается на кадастровую стоимость 20 кв.м. общей площади объекта. Для комнаты, части квартиры этот вычет составит 10 кв.м., для жилого дома -  50 кв.м. Многодетные семьи, имеющие троих и более несовершеннолетних детей, имеют право на вычеты - 5 кв.м. общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7 кв.м. общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Налоговый вычет, предусмотренный настоящим пунктом, предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартира, часть квартиры, комната, жилой дом, часть жилого дома). 

Если по итогам применения положенных вычетов налоговая база оказывается отрицательной, считается, что она равна нулю. Такая ситуация встречается, например, когда площадь жилого дома менее 50 кв.м., либо площадь квартиры-студии составляет меньше 20 кв.м. Налог на имущество в таком случае не начисляется. 


Налоговые ставки и льготы (включая налоговые вычеты из налоговой базы) устанавливаются нормативными правовыми актами различного уровня: 

- по налогу на имущество физических лиц главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения объектов недвижимости.   

Для сведения гражданам – жителям Сызрани: налог на имущество физических лиц регламентируется Решением Думы г.о.Сызрань Самарской области от 26 ноября 2014г. № 122 «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории городского округа Сызрань Самарской области» (с ред. и изм.). 


Налоговым кодексом закреплен список граждан, имеющих право на федеральную льготу по налогу на имущество и земельному налогу.

Право на налоговую льготу по НИФЛ имеют следующие категории налогоплательщиков:

1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

2) инвалиды I и II групп инвалидности;

3) инвалиды с детства, дети-инвалиды;

4) участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ "О статусе военнослужащих";

10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

10.1) физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года;

11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;

15) физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.


В соответствии с вышеуказанным Решением Думы г.о. Сызрань Самарской области от 26 ноября 2014г. № 122 от уплаты налога на имущество физических лиц освобождены также почетные граждане города Сызрани.

Налоговая льгота по НИФЛ предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения: 

1) квартира, часть квартиры или комната;

2) жилой дом или часть жилого дома;

3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 ст.407 НК РФ (специально оборудованные помещения, сооружения, используемые исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилые дома, квартиры, комнаты, используемые для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования);

4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 ст. 407 НК РФ  (хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства);

5) гараж или машино-место.

Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Напоминаем, для отдельных категорий граждан (в т.ч. пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды 1 и 2 групп инвалидности, инвалиды с детства, дети-инвалиды, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей), и имеющих право на налоговую льготу предусмотрен  беззаявительный порядок представления налоговых льгот и (или) налоговых вычетов по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу. Данный порядок предусматривает предоставление  налоговой льготы с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на льготу,  на основании имеющейся у налогового органа информации, - т.е. без обращения самого налогоплательщика. С 2021 года беззаявительный порядок предоставления льгот по земельному, транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц также предусмотрен в отношении ветеранов боевых действий.

Таким образом, например, пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны боевых действий, многодетные семьи и владельцы хозпостроек площадью до 50 кв.м. могут не обращаться в налоговые органы по вопросу представления льготы: они будут учтены автоматически с учетом тех данных, которые инспекция получает из Пенсионного фонда России, органов Росреестра, органов соцзащиты и других ведомств. 

Вместе с тем, указанные категории граждан вправе самостоятельно обратиться в налоговые органы для получения налоговой  льготы и вправе представить документы, подтверждающие право на льготу (либо – обратите внимание! - указать реквизиты конкретных документов в своем заявлении). Предоставление Вами копий подтверждающих документов или указание их реквизитов ускорит время обработки Вашего заявления, упростит процедуру уточнения и выяснения информации в соответствующих ведомствах и организациях (таких как ПФР, органы соцзащиты),  и, в конечном итоге, - ускорит предоставление положенной льготы.  


Земельный налог


Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (ст.389 НК РФ). 

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов I и II групп инвалидности;

3) инвалидов с детства, детей-инвалидов;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

8) пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

9) физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года;

10) физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.


Уменьшение налоговой базы (налоговый вычет) производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика. Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет. Уведомление о выбранном земельном участке может быть представлено в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных или муниципальных услуг. При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на применение налогового вычета, уведомления о выбранном земельном участке налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Налоговые ставки и льготы (включая налоговые вычеты из налоговой базы) устанавливаются нормативными правовыми актами различного уровня: 

- по земельному налогу главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения объектов недвижимости.   

Для сведения гражданам – жителям Сызрани: Решением Думы г.о.Сызрань Самарской области от 27 ноября 2019г. № 104 «О Положении «О земельном налоге на территории городского округа Сызрань Самарской области» (с ред. и изм.) утверждено Положение о земельном налоге. Настоящее Положение определяет налоговые ставки, порядок и сроки уплаты земельного налога за земельные участки, расположенные в пределах границ городского округа Сызрань Самарской области.

Согласно Положению, налоговые ставки установлены в размере:

1. 0,3 процента от кадастровой стоимости земельного участка в отношении земельных участков:

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);

- не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

2. 1 процент от кадастровой стоимости земельного участка в отношении земельных участков, занятых гаражами и автостоянками;

3. 0,06 процента от кадастровой стоимости земельного участка в отношении земельных участков, занятых объектами физической культуры и спорта;

4. 1,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка в отношении прочих земельных участков.


Обратите внимание: в соответствии с вышеуказанным Решением Думы г.о.Сызрань Самарской области от 27 ноября 2019г. № 104, дополнительно освобождены от налогообложения земельным налогом  Почетные граждане города Сызрани; ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны. 

От уплаты налога в размере 50% освобождаются физические лица в отношении земельных участков, занятых индивидуальной жилой застройкой (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности), а также представленных (приобретенных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства:

- граждане, имеющие троих и более детей в возрасте до 18 лет (на основании удостоверения многодетной семьи или свидетельств о рождении детей);

- граждане (родители, усыновители, опекуны (попечители), воспитывающие детей-инвалидов, детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей до 18 лет (на основании свидетельства о рождении ребенка, справки учреждения медико-социальной экспертизы, подтверждающей факт установления инвалидности, постановления Администрации городского округа Сызрань о назначении опеки или попечительства);

- инвалиды боевых действий;

- граждане, проживающие в малоимущих семьях, а также одиноко проживающие малоимущие граждане, которые имеют среднедушевой доход ниже величины прожиточного минимума, установленного в Самарской области (на основании решения органа социальной защиты о признании их малоимущими (Федеральный закон от 05.04.2003 N 44-ФЗ "О порядке учета доходов и расчета среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для признания их малоимущими и оказания им государственной социальной помощи").

Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. Подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу осуществляется в порядке, предусмотренном действующим законодательством Российской Федерации.

В очередной раз обращаем Ваше внимание на принцип действия беззаявительного порядка представления налоговых льгот и (или) налоговых вычетов по земельному налогу. Данный порядок аналогичен порядку, приведенному выше применительно налогу на имущество физических лиц.


Транспортный налог


 Является региональным налогом. Налоговые ставки и льготы устанавливаются главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации; в Самарской области регламентируются нормами Закона Самарской области от 06.11.2002 N 86-ГД "О транспортном налоге на территории Самарской области".

Размер налога  зависит от мощности двигателя и даты постановки транспортного средства на регистрационный учет в соответствующих органах ГИБДД, Гостехнадзора (спец.транспорт), ГИМС (водный транспорт). Обратите внимание: ставки транспортного налога установлены положениями статьи 2 именно Закона № 86-ГД.

Ставки, установленные законами иных субъектов (областей), к налогообложению собственников транспортных средств Самарской области не применимы. 

Существуют категории граждан, у которых есть определенные льготы при уплате транспортного налога, например, в виде уплаты налога по уменьшенной ставке (для пенсионеров – это 50% или применение ½ ставки), либо в виде полного освобождения от уплаты транспортного налога на определенные категории транспортных средств. Наиболее распространенными категориями льготников являются  инвалиды, ветераны ВОВ и боевых действий, герои Советского Союза и РФ, один из родителей в многодетной семье. 

Полный список поименован в ст.4 Закона № 86-ГД. При этом обращаем внимание всех владельцев машин на то, что льгота по транспортному налогу предоставляется только в отношении одного транспортного средства из каждой определенной ниже категории транспортных средств:

- автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно;

- мотоциклы, мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л.с. (до 29,4 кВт) включительно;

- катера, моторные лодки с мощностью двигателя до 30 л.с. (до 22,07 кВт) включительно;

- самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно.

  Отдельно отметим следующее: одному из родителей (усыновителей) в многодетной семье, постоянно проживающему на территории Самарской области, являющемуся гражданином Российской Федерации, льгота по транспортному налогу в виде освобождения предоставляется только в отношении одного транспортного средства из каждой определенной ниже категории транспортных средств:

- автомобили легковые с мощностью двигателя до 110 л.с. (до 80,91 кВт) включительно;

- автобусы с мощностью двигателя до 150 л.с. (110,33 кВт) включительно.

Нормами вышеуказанного Закона предусмотрены перечни подтверждающих документов, на основании которых предоставляются те или иные льготы. 

По общему правилу, налоговому органу требуется проведение проверки на предмет подтверждения наличия/отсутствия установленных законодательством оснований для перерасчета налогов и изменения налогового уведомления (направление запроса в регистрирующие органы, проверка информации о наличии налоговой льготы, определение даты начала применения актуальной налоговой базы и т.п.), обработка полученных сведений и внесение необходимых изменений в информационные ресурсы (базы данных, карточки расчетов с бюджетом и т.п.). 

С 2020 года по транспортному налогу предусмотрен беззаявительный порядок представления льгот для отдельных категорий граждан (в т.ч. пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей). Данный порядок предусматривает предоставление  налоговой льготы с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на льготу,  на основании имеющейся у налогового органа информации, - т.е. без обращения самого налогоплательщика. 

Вместе с тем, указанные категории граждан вправе самостоятельно обратиться в налоговые органы для получения налоговой  льготы и вправе представить документы, подтверждающие право на льготу (либо – обратите внимание! - указать реквизиты конкретных документов в своем заявлении). Предоставление Вами копий подтверждающих документов или указание их реквизитов ускорит время обработки Вашего заявления, упростит процедуру уточнения и выяснения информации в соответствующих ведомствах и организациях (таких как ПФР, органы соцзащиты),  и, в конечном итоге, - ускорит предоставление положенной льготы.  

Обязанность по уплате налога прекращается только  с даты снятия транспортного средства с регистрационного учета в соответствующих органах, а не с даты его продажи, указанной в договорах купли-продажи или иных аналогичных документах,  как зачастую предполагают владельцы машин. В связи с чем рекомендуем всем собственникам обязательно официально регистрировать сделку и своевременно  удостоверяться в факте постановки автомобиля либо иного транспортного средства на учет новым владельцем. Это позволит Вам впоследствии избежать необходимости излишней уплаты налога. 


Итак, для того, чтобы воспользоваться льготой по налогу на имущество, земельному или транспортному налогу, неучтенной в налоговом уведомлении, необходимо: 

1. Проверить, учтена ли льгота в налоговом уведомлении. Для этого изучить содержание граф «Размер налоговых льгот», «Налоговый вычет» в налоговом уведомлении.

2. Если в налоговом уведомлении льготы не применены, необходимо выяснить относится ли налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы по объектам в налоговом уведомлении; проверить налоговый период, сопоставив его с периодом права на льготу.

3. Убедившись, что налогоплательщик относиться к категориям лиц, имеющим право на налоговую льготу, но льгота не учтена в налоговом уведомлении, рекомендуется подать заявление по установленной форме (приказ ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@) о предоставлении льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц.

Если ранее заявление о предоставлении налоговой льготы направлялось в налоговый орган и в нём не указывалось на то, что льгота будет использована в ограниченный период, заново представлять заявление не требуется. 

Обратиться с заявлением о предоставлении льготы по транспортному налогу можно любым удобным способом: через сервис «Личный кабинет налогоплательщика  для физических лиц», почтовым сообщением, путем личного обращения в любой налоговый орган, МФЦ. Адрес Межрайонной ИФНС России № 3 по Самарской области: 446001, г.Сызрань, ул.Кирова, д.40.

С подробной информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/), либо обратившись в налоговую инспекцию или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).



Межрайонная ИФНС России №3 по Самарской области сообщает, что  функции по управлению долгом   в регионе  осуществляет  Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 23 по Самарской области (Долговой центр). 

Адрес Долгового центра:  443035 ,  г. Самара, ул Краснодонская , 70  Код налогового органа 6326.

К основным полномочиям Долгового центра в том числе относятся следующие:

- взыскание с организаций, индивидуальных предпринимателей, налоговых агентов – организаций,   физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями  в установленном законодательством РФ порядке недоимки, а также пени, проценты и штрафы по налогам, сборам и страховым взносам;

-формирование и направление налогоплательщикам требований об уплате налогов, сборов и страховых взносов, а также пени, проценты и штрафы по налогам, сборам и страховым взносам;

- приостановление операций по счетам в банках, взыскание задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика;

- возврат и зачет излишне уплаченных сумм налогов, пени, штрафов;

- принятие решений об изменении сроков уплаты налогов, сборов и страховых взносов;

-предъявление в суды общей юрисдикции, Верховный суд РФ или арбитражные суды исков (заявлений);

- и другие функции по управлению долгом. 


В целях оперативного решения возникающего проблемного вопроса Инспекция рекомендует обращаться в Долговой центр -  

по телефону 88002222222, 

обращение по почте по адресу 443035 ,  г. Самара, ул Краснодонская , 70, 

по телекоммуникационным каналам связи, 

через личный кабинет налогоплательщика. 




В Новый Год – без долгов!


Входить в Новый год с долгами всегда считалось плохой приметой. Чтобы наступающий год был успешным в финансовом плане, надо встречать его без долгов. 

В преддверии новогодних праздников, Межрайонная ИФНС России № 3 по Самарской области напоминает, что срок своевременной оплаты имущественных налогов физических лиц истек 1 декабря 2021 года. Неуплаченные налоги стали задолженностью, а не уплатившие их налогоплательщики – должниками. Начиная со 2 декабря, сумма долга ежедневно увеличивается из-за начисления пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка России. 

Обращаем внимание на то, что в настоящее время Инспекцией ведется работа по формированию и направлению в адрес налогоплательщиков - должников требований об уплате обязательных платежей, в том числе имущественных налогов, образовавшихся по сроку уплаты 01.12.2021. 

Напоминаем, что процедура взыскания приводит к дополнительным расходам: оплате госпошлины при рассмотрении дела в судебном порядке, а в случае взыскания недоимки судебными приставами – оплате исполнительского сбора.

Инспекция призывает граждан добросовестно отнестись к своей конституционной обязанности, рекомендует в кратчайшие сроки проверить и, в случае наличия, добровольно оплатить имеющуюся задолженность по имущественным налогам. 

Проверить наличие задолженности и уплатить налоги можно без посещения налогового органа. Сделать это позволяет сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», где можно увидеть информацию о наличии задолженности и оплатить её онлайн через банки-партнёры или распечатать квитанции. Подключиться к этому сервису можно в любом налоговом подразделении или зайти с помощью подтверждённой учётной записи портала «Госуслуги».

Неисполнение обязанностей по уплате налогов — правонарушение, за которое предусмотрена налоговая, административная и уголовная ответственность. Кроме начисления пени за каждый календарный день просрочки, налоговый орган может обратиться в суд с иском о взыскании налога за счёт имущества, в том числе денег на счетах в банке. 

Наличие задолженности может также стать неприятным сюрпризом для тех, кто планирует провести рождественские каникулы за пределами страны.  Чтобы не испортить себе предстоящие праздники, необходимо заранее узнать о налоговой задолженности и оплатить ее.

Чтобы избежать мер принудительного взыскания задолженности, проконтролируйте свои налоговые обязательства и уплатите налоги в добровольном порядке.

Оплатить налоги можно любым удобным способом, используя один из реквизитов:

- QR-код или штрих-код,

- универсальный идентификатор начислений (УИН),

- банковские реквизиты (получатель платежа, номер счета получателя, ИНН /КПП получателя, КБК и пр.).

- портал «Госуслуги», 

- онлайн-сервисы банков, либо платежные терминалы в отделениях банков.

Также на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru) можно внести оплату налоговых начислений за своих близких. Для этого на сайте работает сервис «Уплата налогов за третьих лиц». Информационные подсказки помогут правильно заполнить платежку и оплатить налог через интернет.

И помните: Вовремя оплаченные налоги – экономия денег и времени налогоплательщика! Не платите лишнего! Оплачивайте налоги вовремя!

Любую информацию можно также уточнить по телефонному номеру Единого контакт-центра 8-800-222-22-22.



Уважаемые налогоплательщики – физические лица!


Межрайонная ИФНС России № 3 по Самарской области сообщает, что ФНС России завершила рассылку сводных налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов за 2020 год (транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц) и НДФЛ.

Уведомления на уплату налогов были выгружены в электронный сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Напоминаем: пользователи данного сервиса получают уведомления только в электронном виде, без дублирования по почте! 

Налогоплательщикам, не подключенным к Личному кабинету, уведомления направлялись по почте, по адресу постоянной регистрации (а не проживания). 

Если  налоговое уведомление до настоящего момента Вами не было получено, Инспекция рекомендует срочно обратиться в налоговый орган за получением дубликата.

Обращаем внимание, что Инспекцией установлен дополнительный рабочий день для возможности получения налогоплательщиками дубликата сводного налогового уведомления, а так же для подключения к интернет сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»:  27 ноября 2021 года с 10 до 15 часов по адресу: г. Сызрань, ул. Кирова, д. 40.

Предлагаем всем горожанам, которые до сих пор не получили налоговое уведомление, своевременно получить налоговое уведомление и оплатить начисленные налоги без нарушений установленных сроков уплаты.  


Правительство РФ уточнило условия предоставления субсидии субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям.

Постановление Правительства РФ от 07.09.2021 № 1513 дополнено условиями предоставления субсидии на нерабочие дни для субъектов МСП и СОНКО, занятых в пострадавших от COVID-19 отраслях. 
Расчет субсидии производится следующим образом:
для юридических лиц и СОНКО: 12 792 рублей (МРОТ) * количество работников в июне 2021 года;
для индивидуальных предпринимателей: 12 792 рублей (МРОТ) * количество работников в июне 2021 года (+ ИП);
если индивидуальный предприниматель не имеет наемных работников, размер субсидии будет равен 12 792 рублей.
Данная субсидия предоставляется субъектам МСП и СОНКО однократно.
Налоговые органы будут принимать заявления с 1 ноября по 15 декабря 2021 года. Заявление на получение субсидии может быть подано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика – юридического лица или индивидуального предпринимателя, а также на бумаге по почте. Оно будет рассмотрено в течение пяти рабочих дней. Если все условия соблюдены, ФНС России рассчитает субсидию, а Федеральное казначейство произведет выплату в течение трех рабочих дней. Об этом налогоплательщик будет проинформирован выбранным способом.
Разобраться в порядке получения субсидии на нерабочие дни поможет промостраница на официальном сайте ФНС России https://www.nalog.gov.ru/rn77/business-support-2020/subsidy/.
 Тут приведена формула ее расчета в зависимости от категории налогоплательщика, основные требования к заявителям, а также порядок ее получения.
Напоминаем, что выплата субсидии производится на основании налоговой отчетности (РСВ), представленной в установленный срок компаниями и ИП, которые:
на 10 июля 2021 года включены в реестр МСП или являются социально-ориентированной некоммерческой организацией и по состоянию на 1 июля 2021 года указаны в соответствующих реестрах (Постановления № 847, № 906);
в соответствии с правилами входят по ОКВЭД в актуальный перечень пострадавших отраслей экономики;
по состоянию на 1 июля 2021 года не имеют задолженности по налогам и страховым взносам, превышающей 3 000 рублей;
организация не находится в процессе ликвидации, процедуре банкротства, в ее отношении не принято решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ, а индивидуальный предприниматель не прекратил деятельность, не снят с учета, не принято решение о предстоящем исключении из ЕГРИП.


















ВВЕДЕНИЕ
Неотъемлемой частью юридически значимого электронного документооборота является электронная подпись(1). Безопасность электронной подписи зависит от:
свойств закрытого ключа(2);
функциональных возможностей ключевого носителя(3);
ответственного хранения.
Рекомендуется использовать защищенные носители ключевой информации (далее — ключевые носители), которые, в свою очередь, делятся на пассивные (с защитой данных только по PIN-коду) и активные (со встроенными на аппаратном уровне функциями средства криптографической защиты информации, далее — СКЗИ(4)).
Соблюдение настоящих методологических рекомендаций по использованию ключевых носителей поможет защитить участников электронного документооборота от рисков:
получения несанкционированного доступа третьих лиц к закрытому ключу для создания его копии;
подписания электронных документов третьими лицами от имени владельца электронной подписи;
хищения ключевого носителя или его уничтожение.

СВОЙСТВА ЗАКРЫТОГО КЛЮЧА
Экспортируемые и неэкспортируемые закрытые ключи
Свойство экспортируемости или неэкспортируемости закрытого ключа присваивается на этапе формирования закрытого ключа и записи его на ключевой носитель. Указанное свойство может быть реализовано в средствах электронной подписи и управляться его настройками, которые следует установить до формирования закрытого ключа.
Для экспортируемых закрытых ключей доступно их копирование, что несет риски нарушения конфиденциальности закрытого ключа.
Для копирования закрытого ключа нарушителю потребуется получить физический доступ к ключевому носителю и узнать пароль (PIN-код).
Возможность копирования закрытого ключа создаёт риск возникновения неучтенных копий, усложняет контроль за его хранением, использованием и уничтожением. Также указанное усложняет определение возможного нарушителя, особенно когда нарушитель начнет использовать копию не сразу.
Неэкспортируемые закрытые ключи обладают большей защищенностью, так как записанный на ключевой носитель закрытый ключ не подлежит копированию при помощи стандартных СКЗИ. Получение доступа к такому ключу требует применения специальных средств и техники.
Извлекаемые и неизвлекаемые закрытые ключи
Свойство неизвлекаемости закрытого ключа достигается способом его создания(5) и хранения(6), и напрямую зависит от вида ключевого носителя. Для обеспечения свойства неизвлекаемости закрытого ключа используются только активные ключевые носители, содержащие в себе аппаратно реализованные функции СКЗИ, при использовании которых создается и используется неизвлекаемый закрытый ключ.
Для некоторых ключевых носителей существует возможность записи закрытого ключа на активные ключевые носители сторонними СКЗИ (установленными локально на компьютерное устройство(7) или непосредственно в информационной системе удостоверяющего центра) и, в таком случае, такой носитель применяется как пассивный ключевой носитель, который может обеспечить только свойство неэкспортируемости закрытого ключа.
К извлекаемым закрытым ключам относятся все виды закрытых ключей, за исключением неизвлекаемых, включая экспортируемые и неэкспортируемые.

ВИДЫ КЛЮЧЕВЫХ НОСИТЕЛЕЙ
Пассивный ключевой носитель
Виды реализации: носитель с USB интерфейсом, носитель с бесконтактным интерфейсом (NFC интерфейс), смарт-карта.
Для доступа к защищенному содержимому данного ключевого носителя необходимо ввести пароль (PIN-код). Закрытый ключ хранится в ключевом контейнере(8)  на ключевом носителе. Пароль (PIN-код), которым защищён от доступа закрытый ключ на таком носителе, при получении следует изменить, обеспечить его надежное хранение и исключить доступ к паролю любых лиц.
При подписании электронного документа с использованием пассивного носителя и средства электронной подписи вычисляется уникальный набор символов — хэш документа(9), однозначно связанных с содержанием электронного документа. Далее закрытый ключ копируется в память компьютерного устройства, где с его помощью средство электронной подписи выполняет криптографические операции(10)  формирования электронной подписи — подписание электронного документа. По завершении процедуры подписания закрытый ключ удаляется из памяти компьютерного устройства. Процедура подписания электронного документа происходит незаметно для пользователя в течение нескольких секунд.
На ключевом носителе установлено ограничение попыток неправильного ввода пароля (PIN-кода) и при превышении такого лимита ключевой носитель блокируется. Несмотря на это пассивный ключевой носитель обладает средним уровнем защищенности от атак злоумышленников — в момент подписания документа образуется короткий промежуток времени, когда закрытый ключ находится в памяти компьютерного устройства, где существует возможность его перехвата злоумышленником с высоким уровнем технических знаний и/или с использованием специальных технических средств. Для исключения такого вида атак существует активный ключевой носитель.
Активный ключевой носитель (криптографический ключевой носитель)
Виды реализации: носитель с USB интерфейсом, носитель с бесконтактным интерфейсом (NFC интерфейс), смарт-карта.
Активный ключевой носитель содержит в себе функции СКЗИ. Закрытый ключ на таком ключевом носителе хранится в защищенном ключевом контейнере и в специальном внутреннем формате.
У такого носителя существует ряд технических преимуществ перед пассивным ключевым носителем:
создание закрытого ключа происходит на самом носителе с использованием аппаратных криптографических функций ключевого носителя;
при подписании электронного документа закрытый ключ не копируется в память или реестр компьютерного устройства — подписание электронного документа происходит на самом ключевом носителе;
закрытый ключ ни в какой момент времени не покидает ключевой носитель. Вычисление значения хэш документа может происходить на компьютерном устройстве, а итоговое формирование электронной подписи только на самом активном ключевом носителе.
Компрометация закрытого ключа на таком носителе возможна только в случае его хищения вместе с паролем (PIN-кодом).
Активный ключевой носитель (криптографический ключевой носитель) обладает высоким уровнем защищенности от атак злоумышленников. Риск атаки «подмена хэша»(11)  злоумышленником присутствует, но такие случаи крайне редки.

МЕРЫ ПРЕДОСТОРОЖНОСТИ ПРИ РАБОТЕ С КЛЮЧЕВЫМИ НОСИТЕЛЯМИ
Технические меры предосторожности
При выборе вида ключевого носителя для хранения закрытого ключа электронной подписи следует учитывать, что электронная подпись считается равнозначной собственноручной подписи в случаях, установленных Федеральным законом от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи». Рекомендуется использовать ключевые носители с наивысшей степенью защиты закрытого ключа.
Рекомендуется сменить пароль доступа к ключевому носителю (PIN-код), установленный его изготовителем, на уникальный — известный только владельцу электронной подписи. Рекомендуемая длина пароля — не менее 6 символов с использованием специальных символов, прописных и строчных латинских букв. Рекомендуется периодическая смена пароля.
Не рекомендуется при выборе пароля основываться на типовых шаблонах и идущих подряд на клавиатуре или алфавите символов (qwerty, abcde, 12345 и другие) на каком-либо идентификаторе, паспортных данных, кличек питомцев и подобных ассоциаций.
Не рекомендуется активировать функцию «запомнить пароль» в средствах электронной подписи и настройках программного обеспечения, которое необходимо для использования ключевого носителя.

ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ МЕРЫ ПРЕДОСТОРОЖНОСТИ
Не рекомендуется в рамках организации процедур безопасной работы с ключевым носителем:
передавать ключевой носитель третьим лицам
записывать пароль доступа к ключевому носителю (PIN-код) на бумаге или непосредственно на ключевом носителе, запоминать пароли в реестровой памяти систем электронных устройств и хранить парольную информацию в общедоступных местах
оставлять ключевой носитель без присмотра в доступных или общественных местах
оставлять без присмотра ключевой носитель в компьютерном устройстве, на котором осуществляется подписание электронных документов (usb-порты в системном блоке компьютера, ноутбука, планшета или других электронных устройствах).
Рекомендуется в рамках организации процедур безопасной работы с ключевым носителем:
при необходимости, обеспечивать сотрудников организации, не имеющих права действовать без доверенности, их персональными закрытыми ключами и сертификатами электронной подписи, с наделением их правом подписи распорядительными документами организации путем оформления доверенности
хранить ключевой носитель в недоступном для третьих лиц месте
при потере или краже ключевого носителя незамедлительно обратиться в удостоверяющий центр, выпустивший сертификат электронной подписи, и прекратить действие такого сертификата электронной подписи, и, не дожидаясь завершения процедуры аннулирования, уведомить контрагентов о том, что утраченный сертификат с соответствующим серийным номером, считается уже недействительным.

1 Электронная подпись — это аналог собственноручной подписи для подписания электронных документов.
2 Закрытый (секретный) ключ электронной подписи — это уникальный набор символов (байт), сформированный средством электронной подписи. Используется для формирования самой электронной подписи на электронном документе и хранится в зашифрованном виде на ключевом носителе. Доступ к закрытому ключу защищен паролем (PIN-кодом) и его нужно хранить в секрете.
3 Ключевой носитель — это устройство для хранения закрытого ключа. Ключевой носитель внешне напоминает «флешку» для компьютера, но отличается по своим свойствам: память у него защищена паролем (PIN-кодом). Может иметь встроенное средство криптографической защиты информации. В этом случае он является программно-аппаратным ключевым носителем и позволяет максимально безопасно формировать электронную подпись на электронном документе.
4 Средство криптографической защиты информации (СКЗИ) — термин используется в соответствии с частью 2 раздела I Положения о разработке, производстве, реализации и эксплуатации шифровальных (криптографических) средств защиты информации (Положение ПКЗ-2005), утвержденного приказом ФСБ РФ от 09.02.2005 № 66 (Зарегистрировано в Минюсте России 03.03.2005 N 6382).
5 Генерация закрытого ключа — создание закрытого ключа с использованием средства электронной подписи.
6 Хранение и использование закрытого ключа происходит только в специальной и защищенной микропроцессором области памяти ключевого носителя,
доступ к которой осуществляется с помощью нередактируемого перечня команд микропроцессора, среди которых отсутствуют команды, позволяющие получить доступ к содержанию закрытого ключа
7 Компьютерное устройство — мобильный телефон, смартфон, компьютер, планшет.
8 Ключевой контейнер — способ хранения закрытого ключа на ключевом носителе. Доступ к ключевому контейнеру защищается установкой пароля. Защита ключевого контейнера индивидуальна для каждого типа ключевого носителя.
9 Хэш документа (хэш значение документа) — уникальный набор символов, полученный в результате вычисления однонаправленной функции, который неразрывно связан с содержанием электронного документа: в случае изменения электронного документа, даже незначительного, например, добавления в текст пробела, хэш значение электронного документа изменится.
10 Криптографические операции формирования электронной подписи — преобразование ранее вычисленного хеш-значения электронного документа таким образом, что его обратное преобразование возможно только с помощью сертификата ключа проверки электронной подписи.
11 Атака «подмена хэша» — тип атаки злоумышленником, когда последний вычисляет хэш-значение поддельного документа и перехватив в памяти компьютера хэш-значение подписываемого документа, заменяет его своим .



Межрайонная ИФНС России № 3 по Самарской области информирует всех налогоплательщиков о приостановке личного приема и обслуживания налогоплательщиков в налоговом органе на период с 1 по 3 ноября 2021г.

В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 20.10.2021 № 595 «Об установлении на территории Российской Федерации нерабочих дней в октябре - ноябре 2021 г.», Инспекция сообщает, что с 1 ноября прием всей корреспонденции, в том числе налоговой и бухгалтерской отчетности, поступившей на бумажном носителе от налогоплательщиков лично, будет вестись через бокс для приема входящей корреспонденции, установленный у входа в Инспекцию. 
Для дистанционного решения возможных вопросов на документах необходимо указать контактный номер телефон налогоплательщика.
Также Инспекция сообщает, что обратиться в налоговый орган можно через официальный сайт ФНС России с помощью сервиса «Обратиться в ФНС России», через электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», размещенный на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru, по телефонам Инспекции   8800-222-2222 – Единый контактный номер ФНС России; 92-00-90, 92-00-20.
Обращаем внимание налогоплательщиков-физических лиц: в настоящее время идет рассылка сводных налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов. Напоминаем – срок уплаты транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество физических лиц в 2021г году истечет 1 декабря, поэтому налоги за 2020 год необходимо оплатить не позднее этой даты. 
Если по каким-то причинам налоговое уведомление не было получено, гражданам следует в кратчайшие сроки проверить данные своего «Личного кабинета налогоплательщика», либо обратиться в территориальные отделения Почты России за их получением. 
В настоящее время, ввиду сложившейся эпидемиологической обстановки, личный прием налогоплательщиков временно приостановлен с 1 по 3 ноября 2021г. При этом за получением дубликата налогового уведомления можно обратиться в Инспекцию по адресу: г.Сызрань, ул.Кирова, д.40 (предварительно позвонив по телефонам 92-01-92, 92-01-09); в территориальный отдел МФЦ Шигонского района. 

Уважаемые налогоплательщики – физические лица!

Межрайонная ИФНС России №3 по Самарской области предлагает Вам воспользоваться услугами сервиса «Личный кабинет налогоплательщика»

Официальный электронный сервис ФНС России – «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (ЛК ФЛ) позволяет налогоплательщику дистанционно  осуществлять широкий спектр действий без личного визита в инспекцию:
-  получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах,
- контролировать состояние расчетов с бюджетом,
- осуществлять юридически значимый документооборот с налоговым органом, в том числе подавать декларацию о доходах 3-НДФЛ и такие документы, как заявление на зачет или возврат переплаты, заявление на предоставление налоговой льготы или заявление о счетах в иностранных банках,
- запросить справку о состоянии расчетов с бюджетом, об исполнении обязанности об уплате налогов, акт сверки и другие документы,
- подавать заявление на получение свидетельства ИНН,
- запрашивать выписки из ЕГРН в электронном виде,
- подавать заявление о подтверждении права на получении социальных вычетов, а так же заявление о подтверждении факта получения (неполучения) социального вычета.
Документы, требующие подписания электронной подписью, налогоплательщик подписывает своей усиленной неквалифицированной электронной подписью, которую можно получить бесплатно в ЛК ФЛ, без дополнительных визитов в налоговую инспекцию или удостоверяющий центр.
Кроме того, сервис позволяет:
- получить в электронном виде и оплатить в режиме онлайн либо распечатав платежный документ налоговое уведомление на уплату налогов,
- видеть, как рассчитывается налог, и какие элементы участвуют в расчете, а также увидеть расчет налога по своему имуществу,
- обратиться в налоговый орган через функцию «Жизненные ситуации» (это более 50 конкретных ситуаций, с которыми сталкиваются физические лица в процессе взаимоотношений с налоговым органом, и подробное описание для каждой ситуации)
- выгрузить справку 2-НДФЛ на личный компьютер в виде файла, подписанную электронной подписью налогового органа. Теперь справку 2-НДФЛ можно направить, например, в кредитные организации.
Концепция ЛК ФЛ – это простота и ясность изложения информации пользователю, удобство использования, в частности, возможность оплаты налогов в один клик.
На официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru) размещен видеролик о том, как можно подключиться к личному кабинету (https://www.nalog.ru/rn52/fl/4973931/).
Обращаем внимание, что при получении регистрационной карты необходимо сменить первичный пароль для доступа к личному кабинету в течение 1 месяца. Для возможности восстановления пароля, без обращения в налоговый орган, при входе в ЛК ФЛ укажите адрес электронной почты и кодовое слово.
Налогоплательщики, которые были подключены к ЛК ФЛ, но утратили возможность для входа в ЛК ФЛ, могут обратиться в любой налоговый орган (или МФЦ) с паспортом, для восстановления доступа к личному кабинету.


*   *   *   *   *

Уважаемые налогоплательщики – физические лица, пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»!

Межрайонная ИФНС России № 3 по Самарской области просит обратить внимание всех налогоплательщиков, кто ранее подключался к ЛК ФЛ (самостоятельно, через работодателя, пр.), долгое время не пользовался данным сервисом, утратил (забыл, потерял) пароль для входа:   
В рамках проведения ежегодных широкомасштабных информационных акций по тематикам исполнения налоговых уведомлений по уплате имущественных налогов налогоплательщиками – физическими лицами, по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ), в рамках оказания налоговым органом государственных услуг по бесплатному информированию граждан, предоставлению ответов по письменным обращениям, проведению личного приема, Инспекцией была выявлена проблема неиспользования ЛК ФЛ,  при его подключении.
В очередной раз обращаем внимание всех налогоплательщиков – физических лиц на то, что в соответствии с п. 2 ст. 11.2 НК РФ налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
Документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам - физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Для получения документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, на бумажном носителе налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, направляют в любой налоговый орган по своему выбору уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе.
Таким образом, если плательщик ранее был заявлен в качестве пользователя ЛК ФЛ, ему выдавалась парольная карта, он осуществлял вход в сервис и возможно пользовался им некоторое время, но впоследствии утратил пароль для входа в ЛК и не получает документов от налоговой инспекции (ни налоговых уведомлений, ни требований об уплате налога, ни иных сообщений), это не означает, что данные документы в отношении его не формируются, налоги не начисляются, и он не имеет неоплаченной задолженности.
Если данная ситуация применима к Вам, то в случае дальнейшего бездействия Вы рискуете попасть в категорию должников по налогам, узнать о налоговой задолженности уже после получении судебного приказа, либо от службы судебных приставов.
С целью предотвращения возможных негативных последствий, Межрайонная ИФНС России № 3 по Самарской области напоминает Вам:
- об обязанности налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги (пп.1 п.1 ст.23 НК РФ);
- налогоплательщики - физические лица по налогам, уплачиваемым на основании налоговых уведомлений, помимо обязанностей, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган по своему выбору в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими (п.2.1 ст. 23 НК РФ).
Также рекомендует заранее предпринять все меры либо по восстановлению утраченного пароля для входа и дальнейшего использования сервиса ЛК ФЛ, либо проинформировать налоговый орган об отказе от использования Личного кабинета ФЛ, направив соответствующее заявление.
Налогоплательщики, которые были подключены к ЛК ФЛ, но утратили возможность для входа в ЛК ФЛ, могут обратиться в любой налоговый орган (или МФЦ) с паспортом, для восстановления доступа к личному кабинету.

Межрайонная ИФНС России № 3 по Самарской области рекомендует всем налогоплательщикам – физическим лицам актуализировать данные о своем подключении к ЛК ФЛ в текущем периоде заблаговременно, до наступления установленных сроков уплаты имущественных налогов за 2020 год.
Это позволит Вам оперативно владеть информацией о принадлежащих объектах, предоставленных льготах, своевременно обращаться в Инспекцию, в случае выявления несоответствий, выявлять сведения о задолженности. Не стоит дожидаться получения сводного налогового уведомления с некорректной информацией и решать возникшие проблемы в срочном порядке, возможно уже за пределами установленного срока уплаты налогов, создавая ситуацию с образованием задолженности, проверьте все свои учетные данные и данные об объектах уже сегодня!

Напоминаем: официальный электронный сервис ФНС России – «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (ЛК ФЛ) предоставляет физическим лицам доступ к множеству функций для реализации своих прав и обязанностей и позволяет налогоплательщику дистанционно  осуществлять широкий спектр действий без личного визита в инспекцию:
-  получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах,
- контролировать состояние расчетов с бюджетом,
- осуществлять юридически значимый документооборот с налоговым органом, в том числе подавать декларацию о доходах 3-НДФЛ и такие документы, как заявление на зачет или возврат переплаты, заявление на предоставление налоговой льготы или заявление о счетах в иностранных банках,
- запросить справку о состоянии расчетов с бюджетом, об исполнении обязанности об уплате налогов, акт сверки и другие документы,
- подавать заявление на получение свидетельства ИНН,
- запрашивать выписки из ЕГРН в электронном виде,
- подавать заявление о подтверждении права на получении социальных вычетов, а так же заявление о подтверждении факта получения (неполучения) социального вычета.
Документы, требующие подписания электронной подписью, налогоплательщик подписывает своей усиленной неквалифицированной электронной подписью, которую можно получить бесплатно в ЛК ФЛ, без дополнительных визитов в налоговую инспекцию или удостоверяющий центр.
Кроме того, сервис позволяет:
- получить в электронном виде и оплатить в режиме онлайн либо распечатав платежный документ налоговое уведомление на уплату налогов
- видеть, как рассчитывается налог, и какие элементы участвуют в расчете, а также увидеть расчет налога по своему имуществу,
- обратиться в налоговый орган через функцию «Жизненные ситуации» (это более 50 конкретных ситуаций, с которыми сталкиваются физические лица в процессе взаимоотношений с налоговым органом, и подробное описание для каждой ситуации)
- выгрузить справку 2-НДФЛ на личный компьютер в виде файла, подписанную электронной подписью налогового органа. Теперь справку 2-НДФЛ можно направить, например, в кредитные организации.
Концепция ЛК ФЛ – это простота и ясность изложения информации пользователю, удобство использования, в частности, возможность оплаты налогов в один клик.
Дистанционный формат общения с ФНС России, с минимальными временными затратами, в т.ч. особенно важен в период распространения новой коронавирусной инфекции.
На официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru) размещен видеролик о том, как можно подключиться к личному кабинету (https://www.nalog.ru/rn52/fl/4973931/).
При наличии вопросов по работе сервиса Вы также можете воспользоваться режимом «Вопрос-ответ».
Сообщаем, что с 21.11.2017г. доступно налогоплательщикам мобильное приложение ЛК ФЛ с максимально возможным текущим функционалом сервиса, но с учетом преимуществ мобильного устройства. Данные услуги доступны пользователям сотовых телефонов в мобильном приложении «Налоги ФЛ».
Обращаем внимание, что при получении регистрационной карты необходимо сменить первичный пароль для доступа к личному кабинету в течение 1 месяца. Для возможности восстановления пароля, без обращения в налоговый орган, при входе в ЛК ФЛ укажите адрес электронной почты и кодовое слово.
Налоговая инспекция информирует всех налогоплательщиков – физических лиц о возможности и удобстве такого подключения.


*   *   *   *   *
«Вниманию руководителей юридических лиц и индивидуальных предпринимателей!

В связи с вступлением в силу положений Федерального Закона от 27.12.2019 № 476-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный Закон «Об электронной подписи» и статью 1 Федерального Закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» с 1 июля 2021 года удостоверяющий центр ФНС России начал полномасштабную выдачу квалифицированных электронных подписей (далее КСКПЭП) для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. С 01.01.2022 выдавать КСКПЭП юридическим лицам (лицам, имеющим право действовать от имени организации без доверенности), индивидуальным предпринимателям и нотариусам будет только удостоверяющий центр ФНС России и его доверенные лица.
Представителям организаций (как физическим лицам) КСКПЭП будут выпускать коммерческие аккредитованные удостоверяющие центры (далее - АУЦ или УЦ).
КСКПЭП, выданные ранее АУЦ для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, прекратят свое действие с 01.01.2022 (в случае, если аккредитация АУЦ, выдавшего электронную подпись, не будет продлена).
Услуга по выдаче КСКПЭП предоставляется ФНС России бесплатно и может оказываться в территориальных органах ФНС России.
Обращаем внимание, что КСКПЭП выдается только при личной идентификации в Инспекции генерального директора юридического лица (лица, имеющего право действовать от имени юридического лица без доверенности), индивидуального предпринимателя или нотариуса.

Для получения КСКПЭП необходимо предоставить в УЦ ФНС России
следующий пакет документов:
- основной документ, удостоверяющий личность;
- СНИЛС
- USB – носитель ключевой информации (токен) для записи ключей электронной подписи и сертификата электронной подписи;
- документацию на ключевой носитель информации (сертификат соответствия). В случае применения носителя без встроенного средства криптографической информации (например: Rutoken-S, Rutoken-Lite, JaCarta, E-Smart) – сертификат соответствия ФСТЭК России.

С 01.07.2021 для получения услуги реализована возможна запись на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru) посредством сервиса «Онлайн-запись на прием в инспекцию» или «Личный кабинет для физических лиц».
Территориальный налоговый орган - Межрайонная ИФНС России №3 по Самарской области оказывает услуги по выдаче КСКПЭП по экстерриториальному принципу.

Консультацию по порядку получения электронной подписи можно получить по телефонам Инспекции: 92-00-90, 92-00-21, 92-01-01. Разъяснения по техническому сопровождению можно получить:
- в Едином контактном центре ФНС России тел. 8-800-222-2222;
У операторов электронного документооборота:
- ООО «Такском» тел. +7 (495) 730-73-45;
- ООО «Компания Тензор» тел. +7 (495) 123-34-07;
- АО «Производственная фирма «СКБ Контур» тел. 8 800 500 05 08.
Для получения КСКПЭП ждем Вас по адресу г. Сызрань, ул. Кирова, 40 каб. 203».







Список подразделов:

17 сентября 2021 года
Информация для населения
12 мая 2017 года
2 мая 2017 года